税務調査 とは
- 相続税とは
相続税とは、「人の死亡によって財産が移転する機会（相続・遺贈など）に、その財産に対して課される租税」です。つまり、亡くなった方（被相続人）の遺産に対して課税されるということになります。 課税対象の財産については、別のところで丁寧に紹介しますが、「物や権利のうち、換金性があるもの全て」というのが原則です。納税義務者...
- 相続税申告の全体の流れ
ここにいう「課税価格」とは、各相続人が取得した遺産（負の遺産である負債も含む）の価値の合計で、「基礎控除」とはどのような相続においても利用できる控除を指します。課税価格が基礎控除を上回った場合には、相続税の納税義務があるため、それに従って申告義務も発生します。 ⑵「利用のために申告が必要な制度」を利用する場合。
- 相続税の基礎控除額
⑴基礎控除とは相続税の基礎控除とは、どのような相続においても利用できる控除のことです。相続税の原則は、①課税価格が基礎控除額よりも少ない場合は、相続税の納税義務も、申告義務もない。②課税価格が基礎控除額を上回った場合は、相続税の納税義務と、申告義務がある。ですので、相続税について考えるならまずは基礎控除について考...
- 相続税の期限
現物での相続をした結果納税資金が足りないということは少なくありません。この場合に利用できる制度として、延納と物納があります。延納は納税の延期、物納は納税を現物で行うというものですが、制度が複雑ですので、詳細は専門家である税理士にお問い合わせください。 「申告のやり方に不安がある。」「申告期限が近づいてきたが、あま...
- 相続税申告の対象となる財産、ならない財産
法律的には被相続人から相続または遺贈によって取得したとは言えない場合でも、「みなし相続財産」として課税対象となる財産や権利があります。具体例としては、①被相続人の死亡によって支払われる生命保険金（死亡保険金）のうち、被相続人が保険料を負担していたもの。②被相続人の死亡により支払われる退職手当金。③民法958条の3...
- 相続税申告をしなかったらどうなる？
「無申告」であることに税務署が疑問を持つと、税務調査が行われます。相続税は無申告・過少申告が多いため、約2割程度の方が税務調査をうけるといわれています。 この税務調査によって、本来は申告・納税の義務があったことが発覚した場合には以下の追徴課税が行われます。・本来の納税期限に間に合っていないことに対する「延滞税」
- 相続税の納付方法
延納とは、納税を延期することです。金銭での一括納付が困難である場合に、提出期限内に延納申請書を提出、担保を提供（延納税額が100万円以下かつ、延納期間が3年以下の場合は不要）するなどの条件を満たせば、5年以内（不動産などが相続財産に含まれる場合は最長20年までの延長もあります。）の年賦延納が税務署長に認めてもらえ...
- 法人税申告の流れ
法人税申告に関することは経験豊富な弊社のスタッフまでお問い合わせください。 CIMA税理士事務所では、豊島区、練馬区、杉並区、板橋区（有楽町線沿い）を中心に、東京都、埼玉県、神奈川県、千葉県、福島県の広いエリアで、「相続税」、「家族信託」、「記帳代行」などに関する税務相談を承っております。「法人税申告の流れ」につ...
- 法人税申告書の作成
このポイントでミスがあると修正申告を行うことになったり、税務調査が行われる可能性が高まったりというデメリットがあります。そのため、確実な法人税申告書の記入が必要になってきます。確実な法人税申告書の作成のためにも、専門家である弊社の税理士にお問い合わせください。 CIMA税理士事務所では、豊島区、練馬区、杉並区、板...
- 法人の確定申告
法人の確定申告に関することは、専門家である税理士にお問い合わせください。 CIMA税理士事務所では、豊島区、練馬区、杉並区、板橋区（有楽町線沿い）を中心に、東京都、埼玉県、神奈川県、千葉県、福島県の広いエリアで、「相続税」、「家族信託」、「記帳代行」などに関する税務相談を承っております。「法人の確定申告」について...
- 法人税の税金・節税対策
詳しい節税方法に関することは経験豊富な弊社の税理士までお問い合わせください。 CIMA税理士事務所では、豊島区、練馬区、杉並区、板橋区（有楽町線沿い）を中心に、東京都、埼玉県、神奈川県、千葉県、福島県の広いエリアで、「相続税」、「家族信託」、「記帳代行」などに関する税務相談を承っております。「法人税の節税対策」に...
- 滞納中の税金や社会保険料
そのため、形式上は社会保険料等の債務は消滅しないことになっていますが、実質的には会社は社会保険料等の債務を負うことはなくなり、会社の代表であっても支払いの義務を負う必要はなくなります。 しかし、倒産直前に資産等を個人名義に移し替えていることが見つかった場合はこの限りではありません。滞納中の税金や社会保険料について...
- 税務顧問
税務顧問とは、税務に関することを税理士と会計顧問契約書を結び、会計顧問料を支払うことによって法人の経営の右腕となる存在となるものです。顧問契約を結ぶことによって、経営に関することで税理士と公認会計士は経営者の良きビジネスパートナーとなることができます。 顧問契約を締結すると、定期的な訪問から経営計画の見直しや節税...
- 記帳代行
記帳代行とは、日頃行っている仕訳などの業務を税理士に依頼して代行してもらうことを言います。仕入れが多い業種の方は毎日の記帳が非常に重要である一方、記帳の量もとても多く作業量としては非常にウエイトの大きいものとなります。 毎日の記帳は法人の決算業務にも使用する非常に重要な作業でもあるため、記帳を税理士に代行する方が...
- 決算申告に必要な書類
税務調査で必ず確認されるもので７年の保存が義務となっています。・決算報告書貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書、株主資本等変動計算書などから成り立っています。この書類は法人税申告書に添付する書類になります。・法人税申告書・消費税申告書・法人事業概況説明書（事業概況書）事業内容や従業員数、取引状況等を税務...
- 税務調査の準備と対策
税務調査では、法人が納める法人罪などの税金が正しく収められているかという事を税務署が調査します。 税務調査は数日で終わることが一般的ではありますが、場合によっては調査が終わってからも税務署とのやり取りが続くこともあり、本業に影響が出る場合もあります。そのため、出来るだけ早く税務調査が終わるように準備をしておく必要...
- 組織再編とは
組織再編とは、事業運営の効率化や規模の拡大を目的とした会社法上の法律行為です。M&Aなどの場面でも組織再編を行うことになりますが、適切な方法で実施することにより、単に事業運営の効率化といった目的の達成のみならず、税務上のメリットも最大化することが可能です。 しかし、複雑な手続きにおいてキチンとした対応が欠けている...
- 組織再編のメリットとデメリット
複数の会社が同じ１つの組織になるということは、それまでにはなかったヒト（従業員）とカネ（資金）の交流が盛んになり、シナジー効果を発生する見込みが高いです。これにより、新たな競争力が生まれ、研究開発などの分野が活性化するというメリットも現れます。 ただし、いままでは別々の会社として事業を進めていた組織が1つになって...
- 事業承継と組織再編
かつての日本において、事業承継は親から子へ引き継がれるもので、大きな問題になることはありませんでした。しかし、近年は景気の先行きが不透明ということもあり、親が子へ事業を引き継がせなかったり、反対に子が事業承継を拒むというケースが増えてきています。 結果、事業承継がなされず、廃業を迎えてしまう企業が増えてきているの...
- 会社買収方法と流れ
「有効的買収」とは、買収する側と買収される側の企業同士で話し合いの場が設けられ、両社が合意に至ることで買収が成立するという方法になります。具体的な方法としては、会社分割や株式交換、株式譲渡といった手段が挙げられます。 一方の「敵対的買収」は文字通り、買収を行う企業が希望する会社を子会社化、実質的な支配権を握るため...
- 法人（会社）破産の流れ
破産手続とは債務超過に陥った会社の財産を清算して、会社に対して債権を所有している者に対して債権額に応じた平等な配当を実現することが目的の手続きのことです。 破産手続の流れは、裁判所への申立てからスタートします。法人が破産手続を申立てる際は、代表者が法人の名で行います。もし取締役会が社内に設けられているならば、まず...
- 相続税の還付手続き
相続税の還付は手順を誤った状態でむやみに行うと税務調査を誘発する可能性もあるため、注意が必要です。相続税の還付手続きのご希望をされる方はまず当事務所の税理士までお問い合わせいただくことをお勧めいたします。 CIMA税理士事務所は、相続税に強い税理士事務所です。当事務所はJR「池袋駅東口」より徒歩8分、東京メトロ丸...
